종합소득세사업소득와 분리과세(주택임대) 공동사업자 신고 방법

종합소득세사업소득와 분리과세(주택임대) 공동사업자 신고 방법

5월은 종합소득세를 신고,납부 하는 달로 2023년에 발생한 근로,사업,이자,배당,연금,기타소득 등을 5월 31일까지 신고, 납부 해야 합니다. 올해는 경제경기침체 등으로 경영에 어려움을 겪고 있는 납세자분들을 위해 납부기한을 9월 2일가지 직권연장한다고 합니다. 오늘은 아직 신고를 마치지 못한 분들에게 조금이나마 도움이 되고자 종합소득세 신고를 위해 필요한 종합소득세 신고 안내문과 근로소득 원천징수 영수증 및 사업소득 지급명세서 출력, PDF저장 방법에 대해 살펴보도록 하겠습니다.

첫째 국세청홈텍스에 로그인을 하고, 종합소득세 신고 도움 서비스를 클릭합니다. 클릭해서 들어가면 신고안내종류 및 기장의무여부, 적용경비율등이 나오는데요위쪽에 미리보기를 클릭합니다.

보고불열심히 가산세

1 소득세법 제81조의10 및 같은 법 시행령 제147조의6에 의거하여, 소규모 사업자를 제외한 사업자가 매출매입처별 계산서합계표 및 매입처별 세금계산서합계표를 제출기한 내에 제출하지 않거나, 매출매입처별 계산서합계표 및 매입처별 세금계산서합계표를 제시한 경우로서 그 합계표에 기재하여야 할 사항의 전부 아니면 일부가 기재되지 않거나 사실과 상이하게 기록된 경우에는, 공급가액의 0.5에 해당하는 금액이 결정세액에 더해 질 수 있습니다.

2 제출기한이 지난 후 1개월 이내에 제출하는 경우에는 공급가액의 0.3에 해당하는 금액이 결정세액에 더해질 수 있습니다. 3 소규모사업자란 아래 3가지 경우의 사업자를 말합니다.

당월 급여를 다음달에 지급하는 경우

1월분 급여를 2월에 지급하는, 즉 당월 급여를 익월에 지급하는 경우입니다. 앞서 이야기 했듯이 지급일을 기준으로 하기 때문에 6월 귀속 급여라고 하더라도 7월에 지급되므로 이는 하반기분에 포함해서 신고해야되며, 12월 급여는 25년 1월에 지급되는데 예외적으로 12월 지급으로 간주해서 신고해야됩니다.

정리하자면 2024년 상반기 근로소득 간이지급명세서 제출 기간 때에는 1월~5월분 급여를 7월 31일까지 제출하면 됩니다.

그리고 2024년 하반기 근로소득 간이지급명세서 제출 기간 때에는 6월12월분 급여를 2025년 1월 31일까지 제출하면 됩니다.

사업장현황신고서 작성방법

1 관리번호란 작성하지 않습니다. 2 과세기간 2023년 1월 1일 2023년 12월 31일을 기재합니다. 3 사업자란 4 상호는 상호명을 기재합니다. 사업자등록번호를 기재합니다. 공동사업자는 공동사업 여, 부를 체크합니다. 5 성명은 성명을 기재합니다. 주민등록번호를 기재합니다. 6사업장소재지는 사업장이 있는 주소지를 기재합니다. 전화번호를 기재합니다. 7 휴대전화번호와 이메일을 기재합니다.

소득금액명세서

조정계산서는 장부상의 당기순이익을 세법에서 인정하는 항목을 가감하여 규제하는 것입니다. 따라서, 10. 결산서상 당기순이익에는 작년귀속년도 12월 결산 후 산출된 당기순이익을 입력합니다. 종합소득세 귀속년도에 작성된 장부에 입력해야하는데 누락되어 올해 작성된 수입금액이나, 종합소득세 납부 금액 등과 같이 세법에서 인정하지 않는 비용들이 장부에 작성되어 있다면야 11. 총수입금액산입 및 필요경비불산입에 합산 입력하여 당기순이익에서 차감되도록하면 16. 당해과세기간 소득으로 조정됩니다.

그리고, 종합소득세 귀속년도에 작성된 장부에 입력해야하는데 누락되어 올해 작성된 경비나 장부에 반영하지 말아야 하는 수입금액은 12. 필요경비산입 및 총수입금액불산입에 합산 입력하여 당기순이익에 포함될 수 있도록 합니다.

급여는 지급일을 기준으로 함

급여와 연관된 신고를 할 때에는 대부분은 귀속을 기준으로 합니다. 1월분 급여가 산정이 되면 이를 1월에 지급하는 경우도 있고 2월에 지급하는 경우도 있을 것입니다. 그야말로 들은적은 없지만 거의 모든 3월도 있을지 모르겠다. 이 때 소득세 등 거의 모든 1월분 급여를 언제 제공한 것과는 상관 없이 1월 귀속이므로 1월을 기준으로 해서 신고를 합니다. 하지만 근로소득 간이지급명세서는 지급일을 기준으로 합니다. 그러니까 1월분 급여를 2월에 지급했다면, 신고시 2월에 적용되는 소득으로 기입하여 제출해야 됩니다.

만약 1월 급여를 1월에 지급하는 사업장이라면 상반기에는 1월6월분 급여를 1월6월에 지급했으므로 이대로 신고를 하면 됩니다. 하지만 1월 급여를 2월에 지급하는 사업장이라면 상반기 1월6월분 급여를 2월7월에 지급했으므로, 지급을 기준으로 따지면 2월6월에 제공한 급여만 신고해야됩니다.

근로소득 원천징수 영수증 및 사업소득 지급명세서

다음으로 지급명세서를 준비하려고 하는데요메인 페이지로 들어가 우측 상단에 있는 my홈텍스를 클릭해서 들어갑니다. 좌측 메뉴 중간에 연말정산.지급명세로 들어가면 지급명세서 등 제출내역이 나옵니다. 저 같은 경우에는 총 3군데에서 소득액이 발생하였고, 지급명세서 보기를 하나하나씩 클릭합니다. 클릭하시면 다음과 같은 화면이 뜨는데요, 이 자료 또한 인쇄 아니면 PDF로 저장이 가능합니다.

위와 같이 프린터기 아이콘을 클릭하고 인쇄버튼을 선택해 미리보기 시행 후 PDF 파일로 저장하면 용이하게 끝이 납니다.

자주 묻는 질문