23년 연말정산 교육비 어린이집, 학원비, 어린이집 알아보기

23년 연말정산 교육비 어린이집, 학원비, 어린이집 알아보기

이번에는 연말정산 시 교육비 세액감면 한도에 관하여 조사해 보도록 하겠습니다. 최근에는 연말공제 간소화 서비스가 잘 되어 있어 진행할 때 큰 어려움은 없지만 소득공제와 세액감면 항목에 관하여 잘 모른다면 놓치는 부분이 발생할 수 있습니다. 소득공제와 세액감면 차이는 아래 게시물 참고해 주시고 오늘은 교육비 항목에 관하여 아래와 같이 소개해드리겠습니다. 교육비 세액공제는 연말정산 시 근로자 본인과 자녀 등 교육비 납입금액의 15를 세액감면 혜택을 주는 것입니다.

교육비 세액감면 15를 받기 위해서는 종류에 따라 아래와 같은 증명자료가 필요하고 대상 및 세액감면 한도가 다릅니다.

장애인 특수교육비

장애인 특수교육비는 장애인에 대한 특수교육비로 직계존속을 포함하여 소득 제한과 세액감면 한도가 없습니다. 주의할 점은 직계존속의 교육비는 공제에서 제외되며 장애인 재활교육과정을 위해 사회복지 기관 등에 제공한 비용 전액 공제대상금액으로 인정되고 사용자들이 만 18살 미만이어야 합니다. 부모, 조부모, 외조부모 등 직계존속은 교육비 세액공제대상이 아니지만 장애인 특수교육비는 공제가능합니다.

기본공제대상자인

두번째 연말정산 교육비 공제한도는 기본공제대상자인을 대상으로 조사해 보도록 하겠습니다. 직계존속을 제외한 배우자, 직계비속, 형제자매 및 입양자, 위탁아동은 연말정산 교육비 세액감면 대상입니다. 원래는 기본공제를 적용할 때엔 나이제한이 있지만 연말정산 교육비 세액공제는 소득요건만 적용이 된다는 특징이 있습니다. 그렇기 때문에 기본공제는 미성년 자녀를 대상으로 하지만, 수익이 없는 대학생 역시 공제를 받을 수 있게되는 것입니다.

세액공제는 연령별로 또다시 세분화됩니다. 취학 전 아동은 1명당 300만원 한도로 연말정산 교육비 세액공제를 받습니다. 유치원, 어린이집, 학원, 체육기관의 수업료, 입학금, 수강료, 급식비, 교재에 관하여 공제를 받을 수 있습니다.

연말정산 교육비 납입증명서

교육비 세액공제를 받으려면 연말정산 교육비 납입증명서를 통해 교육비를 지출했음을 증명해야합니다. 그렇다면 꼭 근로자가 기관별로 지출이 있을때마다. 납입증명서를 받아야할까요? 그렇지 않습니다. 국세청에서는 사업자에게 교육비 세액감면 증명정보를 제출할 것을 요구하기 때문에 근로자는 1월 20일에는 연말정산 간소화 서비스를 통해 연말정산 교육비 납입증명서를 확인할 수 있습니다. 만일 혹시라도 교육비 지출이 있었지만 사업자 측에서 정보를 제출하지 않았다면, 해당 지에서 발행한 영수증을 지참해 원천징수의무자회사에게 제출하시면 됩니다.

교육비와 학원비로 인정되는 항목

국세청에서는 교육비와 학원비로 인정되는 항목을 분명히 정하고 있습니다. 일반적으로 학교나 학원에서 제공하는 교육과정에 대한 비용은 모두 교육비로 인정됩니다. 예를 들어, 학교 등록금, 교과서 비용, 교복비용 등이 교육비로 인정됩니다.

또한, 학원에서 제공하는 교육과정에 대한 비용도 교육비로 인정됩니다. 예를 들어, 학원 수강료, 학원 교재비, 학원 등록금 등이 교육비로 인정됩니다.

다만, 학원비의 경우에는 국세청에서 정한 일정 비율 이상으로 지출한 경우에 세금 환급을 받을 수 있습니다.

공제 신청 시 제출 서류

다음으로 연말정산을 할 때 교육비 세액공제를 받기 위해 제출해야 하는 서류에 관하여 간단히 조사해 보도록 하겠습니다. 교육비납입증명서와 추가 제출 서류로 구분이 됩니다. 교육비납입증명서 법령에 따라 자녀학비 보조수당을 받는 경우 자녀학비 보조수당 금액의 범위 안에서 해당 법령이 정하는 바에 따라 소속기관장에게 이미 제시한 취학자녀의 재학증명서로 교육비 납입증명서를 갈음할 수 있습니다. 학교 외에서 구매한 구입한 구입한 초중고등학교의 방과후 학교 수업용 도서는 학교장의 확인을 받은 방과후 학교 수업용 도서 구입 증명서를 별도로 제출해야 합니다.

장학금 받은 교육비는 공제대상에서 제외

교육비 세액감면 적용할 때 장학금은 세액공제대상에서 제외됩니다. 학교나 다른 재단에서 장학금을 받아도 해당 교육비를 세액감면 신청을 하게 되며 안되면 만약 등록금의 80를 받았다면 20에 대해서만 세액공제를 받을 수 있습니다. 장학금 외에도 아래 경우가 소득세 및 증여세가 세금 미과세 되는 항목입니다. 국가로부터 인가받지 않은 대안학교나 외국인학교에 지급하는 교육비 역시 세액감면 대상 교육비로 인정받지 못해 세액공제를 받지 못합니다.

자주 묻는 질문